Sulle condizioni richieste per la modifica dei soggetti beneficiari del trust (In the matter of the representation of Paicolex Trust Management and Paicolex Trust Company, 21 luglio 2023)

Massima

La proposta di modificare tre trust – istituiti dal disponente uno a vantaggio di ciascun figlio e della sua rispettiva discendenza – includendo il disponente tra i beneficiari deve essere rigettata se le esigenze di pianificazione fiscale addotte a giustificazione della modifica non possono considerarsi attuali, in quanto la giovane età dei figli del disponente non permette di prevedere in quale Paese costoro saranno residenti e quindi quale sarà l’imposizione applicabile alle elargizioni di capitale e reddito da parte del trustee ed era comune desiderio del disponente e della defunta moglie di evitare che i figli ricevessero benefici significativi dal trust fino a quando non avessero raggiunto una certa maturità o qualche successo professionale.